Как учитывать расходы на ДМС при УСН?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Ситуация: договор ДМС срок действия с 21.03.22 по 20.03.23 (т.е. 12 мес).страховая премия уплачена 80 000 от 30.03.2022Расходы на оплату труда за март (в тч. НДФЛ) = 2 000 000 р.  До этого зп не было.Норматив 6% согласно  п. 16 статьи 255 НК РФ  = 2 000 000*6% = 120 000 руб.Т.к. при УСН расходы учитываются только после оплаты, то расходы по выплаченной зп за март попадают в расчет норматива во 2м квартале, значит учитываю расходы по этой оплате ДМС во всей сумме 80 000 во 2м квартале.Верно ли рассуждаю?

  В принципе, верно.
  
  

  Цитата: Затем при устройстве новых сотрудников заключаем доп согл. В каждом прописана четкая сумма страх премии и срок. И вот тут сроки меньше 12 мес.В первом доп согл срок с 30.04.2022 по 31.03.2023 (11 мес).Во втором доп согл срок с 06.07.2022 по 31.03.2023 (8 мес).Не понимаю как учитывать расходы по доп согл, ведь они меньше чем на год.

  Вопрос весьма спорный.
  
  Сначала посмотрим первоисточник:
  

  Цитата: К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:...16) ...В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату трудапо договорам:...добровольного личного страхования работников,заключаемым на срок не менее одного года,предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;...

  Так вот, первая точка зрения базируется на дословном прочтении текста нормы: "по договорам, заключаемым на срок не менее года". Договор заключается единый по всем работникам. Поэтому когда работник добавляется или увольняется (и исключается из списка), договор остаётся, к нему только добавляются допсоглашения. Но срок договора остаётся неизменным - 1 год.
  Вторая точка зрения базируется на утверждении, что договор между организацией и страховой фирмой не является договором ДМС. На его основании работникам выдаются полисы, которые и являются отдельными договорами ДМС непосредственно между работником и страховой компанией.
  
  Понятно, что вторую точку зрения поддерживают налоговики.
  Причём, из расходов они предлагают исключать не только платежи по новым работникам, но и по тем, которые не доработали год и уволились.
  
  Почитайте свежее письмо Минфина России от 27.07.22 № 03-03-06/1/72400 
  Основной аргумент этого письма: "основным условием по договорам страхования является срок страхования..."
  Переход от срока договора страхования к сроку страхования работника на мой взгляд не совсем "честная игра".
  Но, тем не менее, если придерживаться первой точки зрения, то надо готовится отстаивать её, вплоть до суда.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо.
   .т.е расходы по дмс для новых сотрудников (по доп согл которые меньше чем на год) я учесть не могу совсем? верно поняла? ни в налоговом учете ни в бухгалтерском?
• Добрый день!
  

  Цитата: .т.е расходы по дмс для новых сотрудников (по доп согл которые меньше чем на год) я учесть не могу совсем?

  Если Вы не готовы спорить с налоговиками, то да, совсем. В следующем году сможете включить в расходы.
  
  

  Цитата: ни в налоговом учете ни в бухгалтерском?

  Мы с Вами рассматривали только налоговый учет, и конкретно для УСН.
  В бухгалтерском учете Вы обязаны учитывать расходы с расчетного счета...
  Но это уже вопрос для новой темы.
  
  Успехов!